概念进阶业绩呈现标准GIPS
遵守陈述
也叫：Compliance Presentation、Complaint Presentation
公司宣称遵守GIPS时只需向潜在客户提供遵守陈述。
核心讲解
遵守陈述（compliance presentation）是公司宣称遵守GIPS、呈现历史业绩时提供的合规说明。按原书表述，公司只需向潜在客户（prospective clients）提供遵守陈述——注意对象是潜在客户，而非当前客户。
为什么对象是潜在客户：他们还没有和公司建立关系，正在多家机构之间比较挑选，最缺乏其他渠道去核实各家业绩的口径，也最需要一份标准化的陈述来辅助决策。当前客户则可以从日常报告中持续获得信息。
这是CFA考试的经典细节考点：题目常拿“当前客户”当干扰项。记法很简单——正在货比三家的人，才最需要看说明书。
费曼版：用大白话再讲一遍
商场给每位前来看铺位的客户发一份统一的《经营规范说明》——最需要说明的是还在犹豫、正在比较的人；已经租了铺的老租户天天在商场里，随时能看规则，不必专门再发一份。
要点
- 遵守陈述随历史业绩呈现一并提供。
- 原书要求：只需向潜在客户提供。
- 对象是潜在客户而非当前客户，经典考点。
- 目的：帮助正在比较挑选的投资者核实业绩口径。
常见误区
- 把对象记成“所有客户”或“当前客户”。
- 以为遵守陈述等于GIPS验证报告，两者是不同安排。
- 以为遵守陈述的内容可以自行取舍，实际须按准则要求呈现。
编者注
- 时效“只需向潜在客户提供”为成书时旧版GIPS的要求，其后发布的2020年版对业绩报告的提供对象有所扩展，请以CFA协会现行版本为准。