方法进阶现金流量表
直接法
也叫：Direct Method
把经营活动各类现金流入流出逐项加总得到经营现金流净额。
核心讲解
直接法，是把企业经营活动的各类现金流入和流出，按照性质逐项列出来再加总，从而得到经营活动现金流量净额。它关心的是“钱具体从哪里来、又花到哪里去”，所以列示得很细。
常用算式是：CFO＝从客户收到的现金－付给供应商的现金－付给员工的现金－支付的其他经营费用－支付的税款。每一项都要从利润表项目和资产负债表的变动额换算过来。比如本期从客户收到的现金＝销售收入－应收账款的增加额。
举例来说，某经销商2016年销售收入1000万元，应收账款由400万元升到500万元，则从客户收到的现金＝1000－（500－400）＝900万元。可见直接法要把权责发生制的收入还原成实际收到的现金，这正是它直观的地方，也是它列示较繁的地方。
费曼版：用大白话再讲一遍
记账的时候，你干脆把每一笔进出的现金都分开写清楚：卖货收了多少、买原料付了多少、发工资付了多少、交税付了多少。
一条一条列出来，加起来就是这一年主业到底净赚了还是净亏了现金。这样一眼就能看清钱从哪来、到哪去。
要点
- 直接法按性质逐项列示经营活动的现金流入流出。
- 算式：从客户收款－付供应商－付员工－其他经营费用－税款。
- 需把权责发生制项目还原为实际现金收付。
- 优点是信息详细、一目了然。
常见误区
- 直接把利润表上的收入和费用当成现金收付，忘记调整应收应付。
- 把折旧等非现金项目也列进直接法，其实直接法不列非现金项目。
- 以为直接法和间接法算出的净额不同，其实两者结果一致。