概念进阶企业年金与职业年金
企业年金税收递延
也叫：年金税优
缴费投资暂免税，领取时单独计税，个人缴费4%以内可税前扣除。
核心讲解
企业年金享受税收优惠，逻辑与个人养老金类似，都是递延纳税，分缴费、投资、领取三个环节。
缴费环节，单位缴费计入个人账户时个人暂不缴个税，个人缴费在不超过本人缴费工资计税基数4%以内的部分可在税前扣除。投资环节，年金投资收益分配计入个人账户时也暂不缴个税。
领取环节，退休后领取的年金单独计税：按月领取的按月度税率表计税，按年或按季领取的分摊到各月后计税，都不并入综合所得。需要提醒的是，领取时的税负与领取方式有关，一次性领取往往税负更高，所以退休前规划领取节奏是有意义的。
费曼版：用大白话再讲一遍
这笔养老钱一路都在“记账不结账”：存进去的时候不收你税，在里面生利息的时候也不收，等于一路先记着；一直到你把它取出来花的时候，才一次结清。
什么时候取、怎么取，会影响最后要结多少。所以要是一次性全取出来，账可能结得比较重；分开慢慢取，往往更划算。
要点
- 递延纳税，分缴费、投资、领取三个环节。
- 缴费环节：单位缴费计入账户暂不缴税，个人缴费计税基数4%以内税前扣除。
- 投资环节：收益分配计入账户暂不缴税。
- 领取环节：单独计税，不并入综合所得，领取方式影响税负。
常见误区
- 以为企业年金全程免税——领取时要缴税。
- 忽略领取方式对税负的影响，退休前不做领取节奏规划。