概念进阶个人养老金账户
个人养老金税收优惠
也叫：EET模式、递延纳税
缴费按年度限额税前扣除，投资收益暂免税，领取单独按3%计税。
核心讲解
个人养老金的税优是“递延纳税”，分三个环节，可以概括为EET，也就是缴时免、投时免、领时缴。
缴费环节，个人向资金账户的缴费按12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，也就是当年能少缴一笔个税。投资环节，计入账户的投资收益暂不征收个人所得税。
领取环节，领取时不并入综合所得，单独按3%的税率计算缴纳个税。截至成书时，12000元/年的限额自2022年制度实施以来未调整，后续是否提高值得关注。
把三环节连起来看，真正的好处是“现在的高税率换未来的低税率”，这也直接决定了谁参加才划算——当前适用税率越高的人，缴时扣除的好处越明显。
费曼版：用大白话再讲一遍
这笔钱一路都在“记账不结账”：存进去的时候不交税，在里面生息也不交税，直到你退休把它取出来，才统一按一个固定比例结一次税。
相当于用你现在较高的税率，换了将来较低的一次结算。税率差得越多，这笔“换”就越值。
要点
- 递延纳税，三环节概括为EET：缴时免、投时免、领时缴。
- 缴费按12000元/年限额，在综合所得或经营所得中据实扣除。
- 投资环节收益暂不征收个人所得税。
- 领取时不并入综合所得，单独按3%计税。
常见误区
- 以为三个环节全程免税——领取时要缴税。
- 忽略“现在高税率换未来低税率”的前提，误以为人人都划算。
编者注
- 时效截至成书时，12000元/年的缴费限额自2022年个人养老金制度实施以来未调整，需关注后续是否提高。