概念进阶所得税会计
实缴所得税
也叫：Income Tax Paid
企业实际以现金支付的所得税，是现金的实际流出。
核心讲解
实缴所得税，是企业实际以现金支付的企业所得税金额，代表真金白银的现金流出。原则上，企业每一期实缴的所得税金额等于当期应纳税额。
它之所以被单独提出，是因为报表上还有“所得税费用”和“当期应纳税额”两个概念。所得税费用是权责发生制下的费用，当期应纳税额是税法上的应缴数，而实缴所得税才是现金进出，落在现金流量表里。
举例：某公司2015年按税法应缴税50万元，2016年初实际划款50万元，这50万元在2016年体现为经营活动的现金流出。若某年实际缴款与当期应缴数不一致，差额会通过应交税费等科目过渡。
费曼版：用大白话再讲一遍
你一年应缴多少税，和年底前你到底交出去多少钱，是两件事。虽然多数时候一样，但“交出去的现金”是独立的概念。
只有真正从账户里划走的那笔钱，才算实缴。账上记的“该交”和实际“已交”，时点可能差一截。
要点
- 实缴所得税是实际支付的现金流出。
- 原则上等于当期应纳税额。
- 与所得税费用的区别在权责发生制与收付实现制。
- 它体现在现金流量表的经营活动现金流出中。
常见误区
- 把实缴所得税与所得税费用混为一谈。
- 以为“该交”就等于“已交”，忽略缴纳时点。
- 在现金流量表里把缴税误记为投资或融资活动。