概念进阶受益人与保险金归属保险消费与渠道选择
保险金的税务处理
也叫：保险金要交税吗、赔款免税
身故保险金属法定免税所得；但别为了“免税”去买保险。
核心讲解
先看个人所得税。按《个人所得税法》第4条，“保险赔款”属于法定免税所得；人身保险的身故保险金就落在这个范围里。这就是“保险金免税”说法的由来，适用范围是明确的。
再看遗产税。截至成书时，我国还没有开征遗产税，也没有相应立法。所以“买寿险是为了规避遗产税”这个说法，在当下没有实际对象。不过，指定受益人的保险金在法律上不算你的遗产，这个属性本身是有意义的。
如果产品带储蓄、分红性质，那部分可能涉及别的税务处理。按现行规定，对个人取得的分红险红利、万能险相关收益尚无明确的征税规定，实务中一般不征税；企业年金、个人养老金另有税收规定，与个人定期寿险关系不大书外。
要澄清两点。一是“免税”不等于“没有成本”：保费本身是支出，用保费换一笔免税的保险金，是一种保障安排，不是纯粹的税务筹划。二是规则会变，任何涉及税务的安排，都应以现行法规和专业人士的意见为准，别轻信销售话术。对定期寿险来说，把注意力放在“保障够不够”，比放在“税上有没有便宜”更有价值。
费曼版：用大白话再讲一遍
这有点像单位报销的餐费。
规定里写着这类费用不用再交税，所以你拿到手就是实打实的数。但这不等于这顿饭没花钱——钱本来就先垫出去了。省的是税，不是成本。
要点
- 按《个人所得税法》第4条，保险赔款（含身故保险金）属于法定免税所得。
- 截至成书时，我国尚未开征遗产税，也没有相应立法。
- 指定受益人的保险金不算遗产，这个属性本身有意义。
- 分红、万能等储蓄性收益目前对个人尚无明确征税规定，与定期寿险关系不大。
- “免税”不等于“没有成本”；规则会变，应以现行法规和专业意见为准。
常见误区
- 以为“保险金免税”就等于“买保险不花钱”；保费本身是支出，省的是税不是成本。
- 为了“规避遗产税”去买寿险；截至成书时我国并未开征遗产税，这个理由没有现实对象。
- 轻信“保险收益都免税”的话术；不同产品的税务处理不同，应以现行规定为准。
编者注
- 补充原书说带储蓄、分红性质的产品“可能涉及别的税务处理”，比较笼统。按现行规定，对个人取得的分红险红利、万能险相关收益尚无明确的征税规定，实务中一般不征税；企业年金、个人养老金另有税收规定，与个人定期寿险关系不大。
- 时效税收规则会随政策调整：个税免税项目、遗产税是否开征、分红与万能类收益的税务处理都可能变化。截至成书时我国尚未开征遗产税；具体应以投保时点的现行法规和专业税务意见为准，不宜把本节当作长期结论。