遗产税的现状

核心讲解

先把最重要的一句话说清楚：截至成书时，中国内地还没有开征遗产税。市面上「买保险可以避遗产税」的说法，是把一个还没有发生的事，说成已经确定的收益，这既不严谨，也不合规。所以作者认为，千万别拿「避遗产税」当成买增额寿的理由。

那遗产税到底会不会来？作者判断，这属于长期的不确定问题。学界和业界一直有讨论，但讨论不等于立法，也不等于开征。合理的态度是：把它当成一个「可能出现的长期风险」来提前留出余地，而不是当成一笔「确定省下的钱」。

换句话说，有规划价值，不等于有确定收益。真正稳妥的做法是：如果你主要想让资产在家庭内部有秩序地传递，把「给谁、怎么给」提前说清楚，那么通过指定受益人、保险金信托这类工具做安排，本身就是有价值的——哪怕将来并没有遗产税，这份安排依然解决传承问题。用工具去服务目标，而不是拿一个尚未到来的税种去吓唬自己。

要点

• 截至成书时，中国内地尚未开征遗产税。
• 「买保险可以避遗产税」把未发生的事说成确定收益，既不严谨也不合规。
• 遗产税是否开征属长期不确定问题，讨论不等于立法。
• 可把它当作「可能出现的长期风险」预留余地，但规划价值不等于确定收益。
• 指定受益人、保险金信托等工具本身能解决传承问题，不以遗产税为前提。

常见误区

• 以为「遗产税马上就要来，赶紧买保险避税」。
• 把「可能开征」当成「确定开征」，据此计算「省下的税」。
• 以为没有遗产税，传承安排就没意义，忽略定向传承本身的价值。

编者注

• 时效遗产税是否开征、何时开征属政策未定事项；截至成书时中国内地尚未开征，若未来立法则本条结论需更新，应以全国人大及其常委会的立法进展为准。
• 观点「买保险避遗产税是把未发生的事说成确定收益」是作者的判断，实质是对销售行为的评价；以「避遗产税」作卖点确属误导。作者同时判断遗产税属长期不确定问题，应作长期风险预留余地，这一判断学界业界存在分歧，讨论不等于立法。

多方视角

作者的看法

遗产税尚未开征，「避遗产税」不能作为买增额寿的理由；可把它当作长期不确定风险提前留余地，但规划有价值不等于有确定收益。

不同的看法

• 部分机构与从业者以「遗产税迟早开征」为卖点，主张提前用保险做传承安排。
• 有学者认为我国短期内开征遗产税的现实条件并不成熟，过度渲染其临近会误导消费者。

支持作者的理由

• 遗产税确属长期讨论议题，即便不开征，通过指定受益人、保险金信托做定向传承本身也有价值。