概念进阶财务报告框架与准则
证监会标准化文件
也叫：SEC标准化文件、Form 10-K、Form 10-Q、Form S-1
公司须递交S-1、10-K、10-Q、DEF-14A等标准化文件。
核心讲解
在美国，公司接受SEC监管的方式，是按要求递交一系列标准化文件。常见的几种包括：证券发行登记文件Form S-1，用于披露发行信息、新证券与原有证券的关系等；年度报告Form 10-K，涵盖经营、财务、法律诉讼和管理层信息，并包含经审计的财务报表；季度报告Form 10-Q，包含未经审计的财务报表与管理层讨论与分析；以及股东委托书Form DEF-14A，用于股东表决事项、管理层与主要股东持股、薪酬等信息。
其中要特别注意Form 10-K与“年度报告”（Annual Report）的区别。Form 10-K是SEC要求的标准化披露文件；Annual Report是通常所说的年度报告。二者不是包含关系：10-K既披露了年度报告中的某些信息，也披露了年度报告未涵盖的内容。
书中称10-K中的历史财务信息“通常10年”。备考时还要记住各类文件的编码及其披露事项，题目常把Form 10-K与Annual Report做混淆表述。
费曼版：用大白话再讲一遍
就像入学要交一整套表格：报名表、成绩单、体检表、家长联系方式，缺一不可。公司在美国上市，也要按SEC发的“表格清单”定期交材料，谁在什么时候交什么都有规定，不能随手写一张了事。
要点
- 常见SEC文件：S-1（发行登记）、10-K（年度）、10-Q（季度）、DEF-14A（股东委托书）。
- 10-K含经审计财务报表；10-Q含未经审计报表与MD&A。
- 10-K与Annual Report不是包含关系。
- 备考要记文件的编码与各自披露内容。
常见误区
- 把Form 10-K与年度报告（Annual Report）当成同一份文件。
- 以为10-Q也包含经审计的财务报表，实际是未经审计。
编者注
- 补充Form 10-K与Annual Report没有包含关系：10-K既含年度报告的部分信息，也含年度报告之外的内容。
- 时效SEC标准化文件的编号与披露内容以成书时为准，后续可能调整，使用时宜以SEC最新规定核对。