概念入门现金流量表
现金流量表
也叫：Cash Flow Statement
反映一段期间现金流入流出，分CFO、CFI、CFF三类。
核心讲解
现金流量表列示企业在过去一个会计期间现金的流入和流出情况，展现的是一个企业赚取现金的能力和使用现金的方向，反映的是现金在一段时间内的流量。它回答的是“钱到底进出了多少”，与利润表的“赚了多少”是两条线。
表内的现金流按活动性质分为三类：经营性现金流、投资性现金流和融资性现金流。每一类列示的都是当期流入减流出后的净变化量；三类净额加总，再与期初现金及现金等价物余额相加，就得到期末余额。
它还与资产负债表存在勾稽关系：现金流量表披露的年末现金及现金等价物余额，一定等于资产负债表中现金科目的期末余额，因为现金流量表本身就是对资产负债表现金科目的分解。这里的现金及现金等价物，包含现金以及能快速、无损失地转换为现金的资产，比如短期国库券和货币市场基金。
费曼版：用大白话再讲一遍
现金流量表就是一本流水账：这个月钱从哪进来、又花到哪去，分三类记清楚——日常做生意收付的、买卖资产收付的、借钱还钱收付的。
利润是“账面赚的”，现金流是“口袋进的”，两者常常对不上。把流水一加，看看口袋里最后剩多少，再和家里现金抽屉一核对，数目要能对上才算没错账。
要点
- 现金流量表反映一段期间的现金流入与流出，属流量表
- 按活动分为经营、投资、融资三类，各列净变化量
- 三类净额加总再与期初余额相加得期末现金余额
- 年末余额与资产负债表现金科目期末余额相勾稽
常见误区
- 把现金流量表与利润表混为一谈，忽略利润不等于现金
- 以为每类现金流都是总流入或总流出，其实是净变化量
- 忽略现金等价物，以为只有现钞才算现金
编者注
- 补充利息收付、股利收付应归入经营、投资还是融资活动，在国际准则与美国准则下存在差异，分析时要留意采用的准则。